EXP. 7123/2025 INFORME 918/2025/2024 SOBRE EL COMPLIMENT DELS OBJECTIUS D'ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA I SOSTENIBILITAT FINANCERA DE LA LLEI ORGÀNICA 2/2012 EN L'APROVACIÓ DEL PRESSUPOST DE L'EXERCICI 2025 Alberto G Fosar Navarro, Interventor accidental de l'Ajuntament d'Arenys de Mar, amb motiu de l'aprovació del pressupost de l'exercici 2025 i en compliment del previst en l'article 16.2 del Reial decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s'aprova el Reglament de Desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d'Estabilitat Pressupostària, en la seva aplicació a les Entitats Locals emeto el següent INFORME: La Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera (LOEPSF) estableix entre els seus objectius garantir la sostenibilitat financera i la situació d'equilibri o superàvit pressupostari de totes les Administracions Públiques. Es per aquest motiu que l'elaboració, aprovació i execució dels Pressupostos i demés actuacions que afectin les despeses o ingressos dels Ens Locals es realitzaran en un marc d'estabilitat pressupostària, coherent amb la normativa europea (art. 3 LOEPSF). S'entendrà per estabilitat pressupostària de les Administracions Públiques la situació d'equilibri o superàvit estructural i d'acord amb l'article 16.2 del Reial decret 1463/2007, la Intervenció Local elevarà al Ple un informe sobre el compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària, de la regla de la despesa i del límit de deute públic. Aquest informe s'emetrà amb caràcter independent de l'assenyalat a l'article 168.4 i 191.3 del Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals. Respecte a l'avaluació de la regla de la despesa l'Ordre HAP/2082/2014, de 7 de novembre, per la qual es modifica l'Ordre HAP/2105/2012, d'1 d'octubre, modifica l'article 15.3 i elimina l'obligació de remetre l'informe d'intervenció del seu compliment abans del 31 de gener. Encara que la norma eximeix de la verificació del compliment de la regla de la despesa en l'aprovació del pressupost, , al present informe s'establirà, de conformitat amb l'article 30 de la LOEPSF el límit màxim de despesa no financera. El compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària i de deute públic s'han de considerar a nivell del grup, integrat per l'Ajuntament d'Arenys de Mar i l'EPEL, ja que aquesta no es finança majoritàriament amb ingressos de mercat i en conseqüència formarà part del perímetre de consolidació. No obstant l'EPEL, al regir-se per la normativa de comptabilitat empresarial i no tenir pressupost limitatiu, requereix que es consideri la seva situació d'estabilitat com la situació d'equilibri financer. OBJECTIU D'ESTABILITAT L'article 15 de la LOEPSF especifica que "en el primer semestre de cada any, el Govern, mitjançant acord del Consell de Ministres, a proposta del Ministre d'Hisenda i Administracions Públiques i previ informe del Consell de Política Fiscal i Financera de les Comunitats Autònomes i de la Comissió Nacional d'Administració Local, fixarà els objectius d'estabilitat pressupostària, en termes de capacitat o necessitat de finançament". L'Acord del Govern de 17 de juliol de 2024 pel que es fixen els objectius d'estabilitat pressupostària i de Deute Públic per al conjunt d'Administracions Públiques i de cadascun dels seus subsectors per al període 2025-2027, fixa un objectiu d'estabilitat pressupostària per a les Entitats Locals per al període 2025-2027 de zero. 1. Capacitat/Necessitat de finançament de l'Ajuntament. 1 Les dades del pressupost de l'Ajuntament d'Arenys de Mar per a l'exercici 2026 que es presenta a aprovació són les següents: Previsions d'Ingrés Previsions de despesa Cap. 1 9.047.135,00 Cap. 1 9.150.577,16 Cap. 2 450.000,00 Cap. 2 11.487.477,94 Cap. 3 6.309.555,00 Cap. 3 12.650,00 Cap. 4 6.819.838,61 Cap. 4 929.493,07 Cap. 5 541.330,00 Cap. 5 524.045,45 Cap. 6 Cap. 6 1.219.899,66 Cap. 7 203.619,67 Cap. 7 10.000,00 Cap. 8 30.000,00 Cap. 8 30.000,00 Cap. 9 0,00 Cap. 9 37.335,00 Total 23.401.478,28 Total 23.401.478,28 D'acord amb les xifres del pressupost a aprovar, la capacitat de finançament de l'Ajuntament d'Arenys de Mar calculada amb els criteris del SEC-10, és: Ingressos dels capítols 1 a 7 23.371.478,28 - Despeses dels capítols 1 a 7 23.334.143,28 (+/-) Ajustos SEC-10 283.724,49 Capacitat (+)/Necessitat(-) de finançament 321.059,49 Detall dels ajustos: Ajust per no recaptació - Cap 1 -113.089,19 Ajust per no recaptació - Cap 2 -5.625,00 Ajust per no recaptació - Cap 3 -78.869,44 Retencions PIE per liquidacions negatives anteriors 0,00 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa 384.144,76 Despeses realitzades en l'exercici pendents d'aplicar a pressupost 47.440,67 Arrendaments financers 49.722,68 Total ajustos 283.724,49 - Ajust per no recaptació d'ingressos caps 1, 2, 3 Es justifica aquest ajust pel fet que en la comptabilitat nacional el criteri per la imputació dels ingressos és el de caixa, a diferencia de la comptabilitat pressupostària, que es registra al pressupost d'ingressos en el moment en que es reconeix el dret. Respecte dels ajustos efectuats en el càlcul de l'estabilitat pressupostaria, val a dir que l'ajust sobre no recaptació d'ingressos s'estima en un 1,25% sobre les previsions inicials del pressupost de 2026. 2 Aquest ajust suposa una disminució de la capacitat de finançament per la quantia que es preveu no recaptar en l'exercici sobre les previsions inicials. - Ajust per no execució de la despesa Pel que fa a l'ajust de no execució, aquest es calcula d'acord amb la normativa vigent aplicant un coeficient del 0,01646 en funció de l'experiència acumulada dels exercicis anteriors. - Arrendaments financers L'Ajuntament d'Arenys de Mar té operacions de diversa índole sota aquest concepte i tal com estableix el Manual elaborat per la IGAE cal realitzar el següent ajust: Arrendaments financers ­ pagaments 2025 (+) 64.035,53 Arrendaments financers ­ contractes 2026 (-) -14.312,85 Total ajust 49.722,68 2. Situació d'equilibri o desequilibri financer de l'EPEL. Pel que fa a l'Entitat Pública Empresarial Ràdio Arenys, el càlcul de la capacitat o necessitat de finançament d'acord amb les dades que es proposa aprovar en termes SEC-10 és el següent: EPEL RÀDIO ARENYS Ingressos a efectes de Comptabilitat Nacional 348.641,69 Import net xifra de negocis (ajustat) 35.400,00 Treballs previst realitzar per l'empresa per al seu actiu 0,00 Ingressos accessoris i altres ingressos de la gestió corrent 0,00 Subvencions i transferències corrents 303.241,69 Ingressos financers per interessos 0 Ingressos de participacions en instruments de patrimoni (dividends) 0 Ingressos excepcionals 0 Aportacions patrimonials Subvencions de capital previst rebre 10.000,00 Despeses a efectes de Comptabilitat Nacional 345.124,93 Proveïments 0 Despeses de personal 282.686,59 Altres despeses d'explotació 52.248,67 Despeses financeres o assimilades 189,67 Impost de societats 0 Altres impostos 0 Despeses excepcionals 0 3 Variacions de l'immobilitzat material i intangible; d'inversions immobiliàries; d'exis- 10.000,00 tències Variació d'existències de productes acabats i en curs de fabricació del compte de 0 PiG (1) Aplicació de Provisions 0 Inversions efectuades per compte d'Administracions i Entitats Públiques 0 Ajudes, transferències i subvencions concedides 0 Capacitat/Necessitat de finançament de l'Entitat (SEC) 3.516,76 3. Capacitat o necessitat de finançament a nivell consolidat. Estabilitat pressupostària Entitat Ingressos no finan- Despesa no financera Ajustos Ajustos per Capacitat /Ne- cers pròpia enti- op. internes cessitat de fi- tat nançament Ajuntament 23.371.478,28 23.334.143,28 283.724,49 0,00 321.059,49 EPEL 348.641,69 345.124,93 0,00 0,00 3.516,76 TOTAL 23.720.119,97 23.679.268,21 283.724,49 0,00 324.576,25 Capacitat/Necessitat Finançament de la Corporació Local 324.576,25 2. LÍMIT DE DESPESA NO FINANCERA L'article 30 de la LOEPSF literalment indica que: "L'Estat, les Comunitat Autònomes i les Corporacions Locals aprovaran, en els seus respectius àmbits, un límit màxim de despesa no financera, coherent amb l'objectiu d'estabilitat pressupostària i regla de despesa, que marcarà el sostre d'assignació de recursos dels seus Pressupostos" El procediment pel càlcul del límit màxim de despesa no financera el marcarà el compliment de tres requisits: -Complir amb l'equilibri pressupostari marcat a l'article 165.4 del Reial Decret 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el Text Refós de la Llei reguladora de les hisendes locals. -Complir al 2026 amb l'estabilitat pressupostària -Complir al 2026 amb la regla de la despesa. 1) Segons l'article 165.4 del Text refós de la Llei d'hisendes: Consolidat Ingressos no finan- 23.406.878,28 despeses 23.369.543,28 (Total despesa cers no finance- menys desp.fi- res nanc.) Ingressos financers 30.000,00 despeses 67.335,00 financeres Total 23.436.878,28 total 23.436.878,28 4 Límit despesa no financera en 23.369.543,28 termes pressupostaris 2)Coherent amb l'objectiu d'estabilitat pressu- postària Ingressos no financers +- ajustos per ingressos= despeses no finance- res+-ajustos per despeses despeses financeres =ingressos financers +- ajustos Entitat Ingressos no fi- Ajustos Ajustos Límit despesa fi- nancers per op. nancera internes Ajuntament 23.371.478,28 283.724,49 0,00 23.655.202,77 EPEL 348.641,69 0,00 0,00 348.641,69 TOTAL 23.720.119,97 283.724,49 0,00 24.003.844,46 1) El Ple de l'Ajuntament d'1 d'agost de 2025 va aprovar un pla econòmic i financer derivat de l'incompliment de la regla de la despesa corresponent a la liquidació del pressupost de 2024, que permet durant els exercicis 2025 i 2026 el compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària i la regla de la despesa fixats a la normativa d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. Entitat Despesa computable Despesa (2) =((1)- Augments o Despesa en Límit de la regla de Despesa liquidació 2025 sense IFS 2025 (11))*(1+TRCPIB) disminucions inversió la despesa (5)= (2) computable IFS (1) (11) (art. 12.4) (3) financerament + (3) Liquidació 2026 sostenible (6) (2026) (4) Arenys de Mar 20.484.807,46 0,00 21.160.806,11 121.288,90 21.282.095,00 21.233.435