MEMÒRIA ECONÒMICA ­ FINANCERA DEL PRESSUPOST DE L'AJUNTAMENT D'ARENYS DE MAR PER A L'ANY 2026 HASH: 5aded47dc81ef4f1112c07dea523a687 D'acord amb l'article 168.1.e) del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el Text Refós de la Llei reguladora de les Hisendes Locals, el Pressupost de l'Ajuntament d'Arenys Cristina López Anton (1 de 1) Data Signatura: 27/11/2025 de Mar serà format per l'Alcaldessa ­ Presidenta, i s'hi hauran d'unir, entre d'altres, un informe econòmic ­ financer, en què s'exposin les bases utilitzades per a l'avaluació dels ingressos i de les operacions de crèdit previstes, la suficiència dels crèdits per atendre el compliment de les Regidor/a obligacions exigibles i les despeses de funcionament i, en conseqüència, l'efectiu anivellament dels Pressupostos. Així mateix, el Reial decret 500/1990, de 20 d'abril, pel qual es desenvolupa el Capítol I del Títol VI de la Llei 39/1988, en matèria de Pressupostos, estableix que, en relació a les operacions de crèdit, s'inclourà a l'informe, a més a més del seu import, el detall de les característiques i condicions financeres de tot ordre en què es prevegin concertar i es farà una especial referència a la càrrega financera que pesi sobre l'Ajuntament abans i després de la seva formalització. Així doncs, en compliment de la legislació aplicable exposada, aquesta Regidoria d'Hisenda emet el següent informe econòmic financer: I. ANTECEDENTS El projecte de pressupost 2026 que aquí es presenta s'ha elaborat en el marc de la normativa d'estabilitat pressupostària. D'acord amb el que estableix la Llei Orgànica 2/2012 d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, l'Ajuntament va elaborar el Marc Pressupostari 2026-2028 i les Línies Fonamentals del Pressupost per a l'any 2026. No obstant, s'ha de posar de manifest que aquest pressupost per a l'any 2026 contempla alguna desviació respecte els documents anteriors, les diferències més rellevants sobretot si fem la comparació amb les línies fonamentals les trobem en l'increment del Document signat electrònicament des de la plataforma esPublico Gestiona | Pàgina 1 de 18 capítol de despeses corrents explicat principalment per l'increment de l'econòmica 22699 "gestió servei residència assistida i centre de dia" de l'orgànica de geriàtric atès el nou sistema de gestió d'encàrrec a mitjà propi previst per l'exercici 2026 que ha suposat en el total del capítol 2 de l'orgànica 83 "geriàtric" un increment de 1.045.465 euros respecte a l'exercici 2025. En les previsions de despeses de les Línies Fonamentals no es van tenir en compte el possible canvi de gestió de la residència assistida i el centre de dia del Sagrat Cor, que en l'actualitat es presta de forma directe. S'està tramitant l'encàrrec a una societat que té la consideració de mitja Codi Validació: 9ARTWPKZ45TWWYAQLGC797Z36 Verificació: https://arenysdemar.eadministracio.cat/ propi de l'Ajuntament. Aquest canvi suposa una diferència notable en l'execució prevista a nivell de capítols pressupostaris, atès que la despesa que es va incloure al capítol 1 relativa a aquest servei s'ha traslladat en el projecte de pressupost al capítol 2. Pel que fa al capítol 6 d'inversions que s'explica principalment per l'augment de les subvencions de capital previstes i la inclusió d'algunes inversions no previstes a les Línies Fonamentals. També s'ha previst un fons de contingència, existeix incertesa en quin serà l'import que es traspassarà en concepte de participació en els tributs de l'Estat amb el que es preferible que una part d'aquest finançament es destini al Fons de contingència i més tenint en compte que l'Ajuntament té aprovat un pla econòmic i financer derivat de l'incompliment de la regla de la despesa corresponent a la liquidació del pressupost de 2024, fet que ha suposat una contenció en l'increment de la despesa de la resta de capítols i una previsió d'ingressos molt moderada. D'altra banda, les previsions de capítol 1 s'han efectuat sobre la base que no es produirà cap increment en les retribucions dels empleats respecte de les que ja venien percebent en l'exercici 2025, atès que en l'actualitat encara no s'ha aprovat la Llei de pressupostos de l'Estat per l'exercici 2026, amb el que aquest crèdit pressupostari (fons de contingència) podria servir per fer front a aquest increment en cas que finalment s'aprovés. CAPÍTO DENOMINACIÓ PROJECTE LÍNIES DIFERÈNCIES L PRESSUPOST FONAMENTALS PROJECTE 2026 PRESSUPOST PRESSUPOST/LÍNIE CONSOLIDAT S FONAMENTALS PRESSUPOST DESPESES 1 DESPESES DE PERSONAL 9.433.263,75 10.487.762,44 -1.054.498,69 2 DESPESES CORRENTS EN 11.539.726,61 10.386.231,81 1.153.494,80 BÉNS I SERVEIS 3 DESPESES FINANCERES 12.839,67 12.650,00 189,67 4 TRANSFERÈNCIES 626.251,38 609.093,22 17.158,16 CORRENTS 5 FONS DE CONTINGÈNCIA I 524045,45 482.553,04 41.492,41 ALTRES IMPREVISTOS 6 INVERSIONS REALS 1.229.899,66 989.973,41 239.926,25 7 TRANSFERÈNCIES DE 0 0,00 0,00 CAPITAL 8 ACTIUS FINANCERS 30.000,00 30.000,00 0,00 9 PASSIUS FINANCERS 37.335,00 37.335,00 0,00 TOTAL PRESSUPOST 23.433.361,52 23.035.598,92 397.762,60 CAPÍTO DENOMINACIÓ PROJECTE LÍNIES DIFERÈNCIES L PRESSUPOST FONAMENTALS PROJECTE 2025 PRESSUPOST PRESSUPOST/LÍNIE CONSOLIDAT S FONAMENTALS Document signat electrònicament des de la plataforma esPublico Gestiona | Pàgina 2 de 18 PRESSUPOST INGRESSOS 1 IMPOSTOS DIRECTES 9.047.135,00 9.001.123,24 46.011,76 2 IMPOSTOS INDIRECTES 450.000,00 450.000,00 0,00 3 TAXES, PREUS PÚBLICS I 6.344.955,00 6.354.089,96 -9.134,96 ALTRES INGRESSOS 4 TRANSFERÈNCIES 6.819.838,61 6.486.829,02 333.009,59 Codi Validació: 9ARTWPKZ45TWWYAQLGC797Z36 Verificació: https://arenysdemar.eadministracio.cat/ CORRENTS 5 INGRESSOS PATRIMONIALS 541.330,00 563.572,43 -22.242,43 6 ALIENACIÓ INVERSIONS 0,00 REALS 7 TRANSFERÈNCIES DE 203.619,67 149.984,27 53.635,40 CAPITAL 8 ACTIUS FINANCERS 30.000,00 30.000,00 0,00 9 PASSIUS FINANCERS 0 0,00 TOTAL PRESSUPOST 23.436.878,28 23.035.598,92 401.279,36 En el cas dels ingressos l'augment del capítol 4 s'explica principalment per l'increment previst de la concepte de participació en els tributs de l'Estat d'acord amb de la informació recent que ha traslladat el Ministeri d'Hisenda respecte als possibles augment per l'any 2026. El pressupost general de l'Ajuntament d'Arenys de Mar s'integra pel de la pròpia entitat i el de l'EPEL Ràdio Arenys, classificada com administració pública. El Pressupost general de l'exercici 2026 assoleix l'import consolidat de despeses de 23.433.361,52 euros i d'ingressos 23.436.878,28 euros. PRESSUPOST DE DESPESES CONSOLIDAT PER AL 2026 CAPÍTOL DENOMINACIÓ AJUNTAMENT EPE OP.INTERNE TOTAL S ARENYS DE RÀDIO ARENYS MAR DESPESES 1 DESPESES DE PERSONAL 9.150.577,16 282.686,59 9.433.263,75 2 DESPESES CORRENTS EN BÉNS I 11.487.477,94 52.248,67 11.539.726,61 SERVEIS 3 DESPESES FINANCERES 12.650,00 189,67 12.839,67 4 TRANSFERÈNCIES CORRENTS 929.493,07 -303.241,69 626.251,38 5 FONS DE CONTINGÈNCIA I ALTRES 524.045,45 524.045,45 IMPREVISTOS 6 INVERSIONS REALS 1.219.899,66 10.000,00 1.229.899,66 7 TRANSFERÈNCIES DE CAPITAL 10.000,00 -10.000,00 0,00 8 ACTIUS FINANCERS 30.000,00 30.000,00 9 PASSIUS FINANCERS 37.335,00 37.335,00 TOTAL PRESSUPOST 23.401.478,28 345.124,93 -313.241,69 23.433.361,52 CAPÍTOL DENOMINACIÓ AJUNTAMENT EPE OP.INTERNE TOTAL S ARENYS DE RÀDIO ARENYS Document signat electrònicament des de la plataforma esPublico Gestiona | Pàgina 3 de 18 MAR INGRESSOS 1 IMPOSTOS DIRECTES 9.047.135,00 9.047.135,00 2 IMPOSTOS INDIRECTES 450.000,00 450.000,00 3 TAXES, PREUS PÚBLICS I ALTRES 6.309.555,00 35.400,00 6.344.955,00 INGRESSOS 4 TRANSFERÈNCIES CORRENTS 6.819.838,61 303.241,69 -303.241,69 6.819.838,61 5 INGRESSOS PATRIMONIALS 541.330,00 541.330,00 6 ALIENACIÓ INVERSIONS REALS Codi Validació: 9ARTWPKZ45TWWYAQLGC797Z36 7 TRANSFERÈNCIES DE CAPITAL 203.619,67 10.000,00 -10.000,00 203.619,67 Verificació: https://arenysdemar.eadministracio.cat/ 8 ACTIUS FINANCERS 30.000,00 30.000,00 9 PASSIUS FINANCERS 0,00 0,00 TOTAL PRESSUPOST 23.401.478,28 348.641,69 -313.241,69 23.436.878,28 A) BASES UTILITZADES PER A L'AVALUACIÓ DELS INGRESSOS Els elements que s'han pres com a bases per a l'avaluació dels ingressos d'una forma genèrica són els següents: En l'àmbit dels ingressos destacar: Aprovació de les ordenances fiscals per a l'any 2026, s'ha incrementat la taxa de recollida de residus urbans. Per la consignació dels ingressos s'ha tingut en compte el grau d'execució al mes d'octubre de les actuals aplicacions, projectant a 31 de desembre els resultats reals (disminuint si es el cas per les previsions de baixes per fraccionament o aplaçament) i incorporant, quan així, procedia, les variacions previstes per l'exercici 2026, com a conseqüència de la variació de bases o altres circumstàncies relacionada amb la gestió i també agafant com a referència els drets reconeguts nets dels últims exercicis. Incertesa de les previsions de les transferències de l'administració de l'Estat. El Ple de l'Ajuntament d'1 d'agost de 2025 va aprovar un pla econòmic i financer derivat de l'incompliment de la regla de la despesa corresponent a la liquidació del pressupost de 2024, que permet durant els exercicis 2025 i 2026 el compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària i la regla de la despesa fixats a la normativa d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. L'aprovació d'aquest pla ha suposat que la previsió d'alguns ingressos sigui molt moderada per tal de no incrementar en excés la despesa i complir amb els límits fixats. Assenyalats de forma genèrica els criteris, tot seguit s'especifica la variació i composició del pressupost d'ingressos per l'exercici de l'any 2026. PRESSUPOST INGRESSOS COMPARATIU CAPÍTOLS Previsions Previsions inicials inicials CAPÍTOL 2026 2025 DIFERÈNCIA % 1 Impostos directes. 9.047.135,00 8.970.000,00 77.135,00 0,86 2 Impostos indirectes. 450.000,00 550.000,00 -100.000,00 -18,18 3 Taxes, preus públics i 6.309.555,00 6.039.159,96 270.395,04 4,4